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AfA-Rechner für eine kürzere Restnutzungsdauer

Vergleichen Sie die feste lineare Gebäude-AfA von 2 % über 50 Jahre mit einer beispielhaft kürzeren tatsächlichen Restnutzungsdauer. Sie erhalten eine erste Schätzung der vorgezogenen Abschreibung und ihrer möglichen steuerlichen Wirkung.

AfA-Rechner Restnutzungsdauer

Ihre Werte im direkten Vergleich

Die Beispielwerte sind vorausgefüllt und lassen sich sofort überschreiben. Für die AfA-Basis zählt nur der abschreibungsfähige Gebäudeanteil, nicht der Grund und Boden.

Abschreibungsfähiger Gebäudewert

Gebäudeanteil ohne Grund und Boden.

Kürzere Restnutzungsdauer

Beispielwert; maßgeblich ist ein belastbarer Nachweis.

Persönlicher Grenzsteuersatz

Vereinfachte Annahme für den geschätzten Steuereffekt.

Vergleichszeitraum

Zeitraum für die kumulierte Vergleichsrechnung.

Feste Vergleichsseite 50 Jahre 2 % AfA pro Jahr

Geschätzter vorgezogener Steuereffekt in 10 Jahren 35.000 € Bei 35 % Grenzsteuersatz; vereinfachte Modellrechnung.

Vergleich 50 Jahre Kürzere RND

AfA-Satz 2,00 % 4,00 %

Restnutzungsdauer 50 Jahre 25 Jahre

AfA pro Jahr 10.000 € 20.000 €

Zusätzliche AfA pro Jahr: 10.000 €
Geschätzter Steuereffekt pro Jahr: 3.500 €

Wichtig: Die insgesamt abschreibungsfähige Gebäudebasis erhöht sich nicht. Eine kürzere Restnutzungsdauer kann Abschreibung und steuerliche Wirkung zeitlich vorziehen. Der Rechner berücksichtigt unter anderem keine zeitanteilige AfA, Sonderabschreibungen, Kirchensteuer oder individuellen Verlustausgleich und ersetzt keine Steuerberatung. Die Anerkennung einer kürzeren Restnutzungsdauer entscheidet das Finanzamt im Einzelfall.

Berechnungslogik

So entsteht der Vergleich

Der Rechner zeigt eine vereinfachte Modellrechnung. Er beurteilt weder, ob eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer vorliegt, noch ob sie steuerlich anerkannt wird.

Feste Ausgangsseite

Der Gebäudewert wird mit 2 % pro Jahr beziehungsweise über 50 Jahre abgeschrieben.

Kürzere Restnutzungsdauer

Der alternative AfA-Satz ergibt sich vereinfacht aus 100 geteilt durch die eingegebene Restnutzungsdauer.

Zeitlicher Steuereffekt

Die vorgezogene AfA wird mit dem eingegebenen Grenzsteuersatz multipliziert und für den gewählten Zeitraum begrenzt aufaddiert.

Einordnung

Wann ein Gutachten in Betracht kommen kann

§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG ermöglicht anstelle der typisierten Gebäude-AfA eine Abschreibung entsprechend einer kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer, wenn diese nachgewiesen wird. Der im Rechner eingegebene Wert ist daher keine frei wählbare steuerliche Annahme.

Ob ein objektbezogener Nachweis sinnvoll und belastbar möglich ist, hängt unter anderem von Baualter, Zustand, Modernisierungen, Instandhaltung und wirtschaftlicher Nutzbarkeit ab.

Leistung und fachliche Herleitung ansehen

Rechtsgrundlagen und Hinweis

Keine Steuerberatung: Der Rechner dient nur einer ersten Orientierung. Steuerliche Bemessungsgrundlage, anwendbarer AfA-Satz, persönlicher Steuersatz und Verfahrensfragen sind mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater zu klären. Über die Anerkennung eines Nachweises entscheidet das zuständige Finanzamt.